代表委员再提电商纳税，这个税应该怎么纳？
来源:中商视点
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发布时间: 2017-03-10
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在大型电商平台及平台上的企业卖家日益成为纳税大户的同时，C2C平台个人网店的纳税问题一直颇具争议。多位业内人士亦认为，C2C电商公平纳税已经到了必须实际解决的阶段，具体征税时要分段施策。
实际上，电商纳税问题争议多年，这两年实体经济不景气，线下店铺经营困难，很多人归罪于电商低价竞争，并认为电商纳税低不公平，还有众多淘宝卖家根本不纳税，乃是不对等的竞争，因此强烈呼吁电商也要公平纳税。
代表委员建言加强监管
在今年全国两会期间，近十位代表委员纷纷建言提案，呼吁尽快推进电商公平纳税，营造线上线下零售公平竞争环境。
●全国人大代表、步步高商业连锁股份有限公司董事长王填提案中指出，目前零售业线上线下两端发展的差异，有技术升级等很多原因，但其中的重要原因之一是两个行业之间税负的不公平。电商企业与传统商业企业的公平纳税问题存在已久，随着电子商务的深入发展，公平纳税问题已成为深化流通领域改革、建设现代流通业的瓶颈和焦点。因此，电商公平纳税（尤其是C2C电商）已经到了必须实际解决的阶段，建议迅速完善相关法律法规，营造实体和电商公平竞争的环境。而目前，从税收角度看，已不存在政策和技术上的障碍与借口。
●全国人大代表、湖南友阿集团董事长胡子敬认为，电商也是商，网店也要和实体店一样，建立诚信经营管理机制。他建议国家商务管理部门统一建立全国性电子商务网络，网店应在网上实名登记并必须办理工商登记和税务登记。
●全国人大代表、河北省邯郸市阳光百货集团总经理韩玉臣表示，对实体零售业的“冬天”，实体门店和网络电商应该“平等竞争，协调发展”，网店不纳税的现象不合理。实体经济是立国之本，解决了大量就业问题，应该得到相应重视。
●全国人大代表、马可波罗瓷砖董事长黄建平表示，虚拟经济发展太快，但相关法律法规跟不上。在淘宝网店上已出现劣币驱逐良币现象，他举例淘宝天猫上300多家打着马可波罗相关旗号的店铺中，只有两家经过授权，其它都是“李鬼”。黄建平呼吁淘宝推行实名注册制，以及网店经营内容与注册内容的一致性。
电商纳税问题由来已久
2013年两会期间，全国政协委员、苏宁云商董事长张近东6份提案5份指向电商，其中包括建议B2C加强征税。他在提案中称，我国当下电商交易的90%是以C2C的形式从事B2C的交易，约一半交易量游离于法律监管之外，进而导致假冒产品充斥、侵权现象严重；同时，非注册经营、非税销售等行为导致行业不公平竞争，正规注册经营企业成本高企，劣币驱逐良币。建议税收部门研究电子商务的征税方式，加强税收监管，在大数据化时代创新征收手段，从制度层面规避偷漏税行为。
而另一位代表王填则直言阿里平台卖家2012年漏缴税费超过350亿，全国电商漏税则超1000亿，建议制定《电子商务税收征管法》。王填是电商公平纳税的坚定倡导者，四年过去了，他仍在坚持呼吁。
面对代表提案，淘宝当时通过官方微博回应“不反对电商征税，但反对在今天这个时期征税”。
四年过去，今天的中国电子商务规模已不可同日而语。
商务部数据显示，2016年全国网络零售交易额达5.16万亿，在社会消费品零售总额中所占比重为15.5%。
中国电子商务研究中心发布的《2016年(上)中国电子商务市场数据监测报告》显示，截止到2016年6月，国内由电子商务间接带动的就业人数已超过2100万人。
相比2013年全国网络零售交易额1.8万亿，2016年网络零售的体量规模则是2013年的3倍。电商行业高速发展同时，由于缺乏监管，假货横行、网店偷税、低价倾销、消费欺诈等问题越来越突出，已成为困扰行业发展的“毒瘤”。同时在另一方面，不公平竞争环境也对实体零售企业形成很大冲击，劣币驱逐良币。
过去几年，如果说政府对电商行业在税收、监管方面的宽松政策是对新生业态的扶持，那么在电商行业已强势成长，甚至因其“超国民待遇”对于规范经营、诚信纳税的传统零售业、甚至上游制造业已造成此消彼长的冲击，则事关市场公平正义，兹事体大。
虚拟经济与实体经济是公平之争
关于虚拟经济缺乏必要监管，不公平竞争损害实体经济发展的争论，近年来不断升级，批评者已呈现从传统零售业代表向制造业领军企业蔓延趋势。
去年底，央视《对话》节目中，娃哈哈集团董事长宗庆后、格力电器董事长董明珠、TCL董事长李东生三位制造业大佬都谈到当下制造业的困境，以及“虚拟经济过火、新商业模式的冲击”。
不论代表还是委员、实体店经营者还是制造业代表，不断呼吁对电商加强监管、公平征税，总结起来就是一个诉求：以今天电商的体量规模，已到了迫切需要政府出台相关法律法规，加强电商监管，创造线上线下公平竞争环境的时刻。
对电商监管征税，有人担心对新经济造成打击，影响就业，也有人认为相比税款监管成本可能过高得不偿失，各种观点不一而足。但两害相衡取其轻，长痛不如短痛，立法及实施都还要漫长过程，越早着手变革阵痛越小。如果等到缺乏监管的电商长成一只“怪兽”时，则悔之晚矣。
业内普遍认为，现在电商快速发展给线下商业带来挑战，个人电商不纳税而实体店纳税，是不公平的，推进电商公平纳税有利于促进线上线下公平竞争，保护实体经济。
线上纳税抓大放小，线下减税促公平
关于公平问题，其实应该思考的是我们现在线下的税负是不是太重了。电商能够兴起是因为提供了价格更低廉的产品，更好的购物体验。而线下为什么就不能也把税负降下来呢？
纳税除了获取税收，也有一个调节作用，要让经济活跃，税基扩大，税率高未必能收到最多的税，税收成本低、税基大，税率合适才能收到更多的税。
在中国贸促会研究院国际贸易研究部主任赵萍看来，很多个人网店没有实体店，也没有在实地进行工商登记注册，所以对于税收征管部门来说，这些网店是看得见摸不着的，也就无法进行相关的税务征收。
赵萍认为，相对于实体经济更多是面对面的现金交易，电商平台所有的交易在网上都有相关数据记录，所以其税收监管也存在可能性。“可以根据网店的交易规模设定一个范围，来确定哪些网店属于小额纳税人，哪些属于一般纳税人，对于设定交易规模范围以下的小额纳税人可以通过包税制形式来进行征税。”
另有资深人士表示，像淘宝上很多的C2C网店本身就是小微企业或者个人创业平台，处于起步阶段，如果一定要对他们征税，相关部门可以设置一定范围的营业额作为免税额度，并相应针对不同规模的交易额进行阶梯式征税。
王填也在议案中提出，在一定经营规模以上的个体网店，提供可选择的纳税方式；进一步研究物流、资金流、信息流的税收政策和管理措施，研究和试点实施减少中间环节纳税，改善干扰正常商业模式的税收政策和管理措施，努力适应电子商务时代的流通企业特点。
零售格局是否因此改变
那么，假设征税议案能够落地，对电商又有哪些影响呢？零售格局是否会发生变化呢？
多名业内人士表示，无论征税与否，零售格局短期内都不会因此改变。
知名电商分析员李成东认为，电商的优势在于产品的丰富性和便捷性，就像外卖的收费并不低，但点外卖人的有增无减一样，这是用户行为的培养。所以电商增税不过是在价格上有小幅增长，不会影响消费者的选择。
同样的观点也被互联网观察家葛甲认同。他表示，电商长期培育起来的消费者习惯，短期内是不会改变。线上有固定的消费人群，现下也有自己的受众群体，大家各自有自己的地盘，可以公平竞争，零售格局不会因此改变。
